สวัสดีครับ ผมมิว ที่ปรึกษาภาษีของ taxcount เอกสารที่ออกสวยอย่างเดียวไม่พอครับ — ใบกำกับภาษีและใบเสร็จต้องมี "องค์ประกอบบังคับ" ที่กฎหมายกำหนดให้ครบ ไม่งั้นลูกค้าอาจใช้เป็นหลักฐานภาษีซื้อไม่ได้ หรือเรามีปัญหาตอนถูกตรวจ
ข่าวดีคือ taxcount quick ออกแบบเอกสารให้ ครบองค์ประกอบตามประมวลรัษฎากร ตั้งแต่แรก และยัง ตรวจให้ก่อนดาวน์โหลด ว่าคุณกรอกครบหรือยัง บทความนี้ผมจะสรุปว่ากฎหมายต้องการอะไร และระบบช่วยคุณยังไงครับ
ขอบเขตบทความนี้: สรุปองค์ประกอบหลักของใบกำกับภาษี (ม.86/4) และใบรับ/ใบเสร็จ (ม.105 ทวิ) แบบเข้าใจง่าย ไม่ใช่คำวินิจฉัยทางกฎหมาย ถ้ามีกรณีเฉพาะหรือไม่แน่ใจ ควรตรวจกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรอีกครั้งครับ
ใบกำกับภาษีต้องมีอะไรบ้าง (มาตรา 86/4)
ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปต้องมีองค์ประกอบเหล่านี้ครับ:
| องค์ประกอบบังคับ | taxcount quick ใส่ให้ตรงไหน |
|---|---|
| คำว่า "ใบกำกับภาษี" เห็นชัดเจน | หัวเอกสาร ตัวใหญ่ตัวหนา |
| ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของ ผู้ขาย | กล่องข้อมูลผู้ขาย |
| คำว่า "สำนักงานใหญ่" หรือ "สาขาที่…" ของผู้ขาย | ต่อท้ายเลขผู้เสียภาษี |
| ชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษีของ ผู้ซื้อ | กล่องข้อมูลผู้ซื้อ |
| เลขที่ใบกำกับภาษี (และเล่มที่ ถ้ามี) | ส่วนหัว "เลขที่เอกสาร" |
| ชื่อ/ชนิด/ปริมาณ/มูลค่าของสินค้าหรือบริการ | ตารางรายการ |
| จำนวน VAT แยกออกจากมูลค่าสินค้าให้ชัด | แถวท้ายตาราง: ยอดรวม / VAT 7% / รวมเป็นเงิน |
| วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี | ส่วนหัว "วันที่ออกเอกสาร" |
จะเห็นว่าทุกองค์ประกอบมีที่อยู่ของมันในเอกสารครับ จุดที่คนพลาดบ่อยคือ "การแยก VAT ออกจากราคา" — taxcount quick แยกให้อัตโนมัติเป็นคนละบรรทัด ซึ่งเป็นสิ่งที่กฎหมายกำหนด
ใบเสร็จรับเงินต้องมีอะไรบ้าง (มาตรา 105 ทวิ)
ถ้าออกเป็นใบเสร็จรับเงิน (ใบรับ) ประมวลรัษฎากร มาตรา 105 ทวิ กำหนดองค์ประกอบไว้ดังนี้:
| องค์ประกอบบังคับ | taxcount quick ใส่ให้ |
|---|---|
| เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของ ผู้ออกใบรับ | กล่องข้อมูลผู้ขาย |
| ชื่อหรือยี่ห้อของผู้ออกใบรับ | กล่องข้อมูลผู้ขาย |
| เลขลำดับของเล่มและของใบรับ | ส่วนหัวเอกสาร |
| วัน เดือน ปี ที่ออกใบรับ | ส่วนหัวเอกสาร |
| จำนวนเงินที่รับ | แถวท้าย "ยอดเงินสุทธิที่ต้องชำระ" |
| ชนิด/จำนวน/ราคาสินค้า (สำหรับรายการตั้งแต่ 100 บาทขึ้นไป) | ตารางรายการ |
เกร็ด: ถ้าคุณอยากได้เอกสารใบเดียวที่เป็นทั้งใบเสร็จและใบกำกับภาษี taxcount quick มีประเภท "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี" ให้เลือก ซึ่งจะรวมองค์ประกอบของทั้งสองมาตราไว้ครบ อ่านวิธีเลือกได้ที่ เลือกประเภทเอกสารให้ถูก
ระบบตรวจให้ก่อนดาวน์โหลด
ที่ผมชอบคือ taxcount quick ไม่ปล่อยให้คุณดาวน์โหลดเอกสารที่กรอกไม่ครบครับ ถ้าช่องที่จำเป็นตามกฎหมายยังว่าง (เช่น เลขที่เอกสาร, ชื่อ–ที่อยู่ผู้ขาย, เลขผู้เสียภาษี, รายการสินค้า) ระบบจะเตือนและไฮไลต์ช่องที่ขาด ปุ่มดาวน์โหลดจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อกรอกครบถูกต้อง
นอกจากนี้ระบบยังตรวจให้ด้วยว่าเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็น 13 หลัก ช่วยกันพิมพ์ตกพิมพ์เกิน
สรุป
ความถูกต้องตามกฎหมายไม่ใช่เรื่องที่ควรเดาครับ taxcount quick จึงใส่องค์ประกอบบังคับของใบกำกับภาษี (ม.86/4) และใบเสร็จ/ใบรับ (ม.105 ทวิ) มาให้ครบ พร้อมตรวจก่อนดาวน์โหลด เพื่อให้เอกสารที่คุณส่งให้ลูกค้าใช้เป็นหลักฐานทางภาษีได้จริง
อยากลองออกเอกสารจริง อ่านได้ที่ วิธีออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จด้วย taxcount quick หรือดูคู่มือทั้งชุดที่ คู่มือ taxcount quick ฉบับสมบูรณ์ ครับ
ถ้ามีกรณีภาษีเฉพาะของกิจการที่อยากปรึกษา ทักมาคุยกับทีม taxcount ได้เลยนะครับ 🙂